改革开放以来,文水县民营企业快速发展,已成为县经济的一大支柱,并且在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面发挥了重要作用，成为推动经济社会发展的重要力量。本文从税收角度对辖区民营经济进行分析，并就如何发挥税收职能作用服务民营经济发展展开思考。
一、民营企业发展现状
1、民营企业登记户数
从税收管理系统查询显示，文水县民营经济企业（正常户）登记4094户，比2018年增加1609户。其中有限责任公司470户，私营企业3300户。该县民营企业登记户数快速增加，民营经济蓬勃发展，从小到大、由弱变强。尤其营改增后，随着国地税征管体制改革完成，以及优化营商环境和市场倍增政策的出台，纳税缴费更加便利化，为市场主体的服务水平持续提升，税收营商环境不断得到优化，民营企业迎来了发展机遇期。
2、民营企业对经济支撑作用
从税收数据看，民营企业税收贡献度占全部经济类型的比重连续数年保持75%以上，2019年到2021年分别占比为75%、76%、87%，民营经济已经成为全县经济重要组成部分。民营经济活力要大于其他市场主体，区别于个体户的船小好调头，民营经济优势不仅在于对市场的反应灵敏，更因自身的体量较大，可以分散化解冲击和较好的规避风险能力。
3、民营企业税收贡献
纳税百万以上民营企业户数以及纳税规模均实现快速增长，行业结构呈多元化发展势头。户数从2019年的94户增长到2021年的125户，纳税规模从2019年的4.7亿到2021年实现8亿。尤其是连续三年都实现百万元级税收的企业(以下称“三年同户企业”)达到了70户，实现税收分别为4.1亿、4.9亿、5.79亿。
2021年有16户跃上千万元级企业行列，涵盖该县制药、煤焦、煤化工、白酒制造、水泥制造、球墨铸管等行业，说明我县民营经济稳步发展，克服了缺乏煤炭一煤独大的资源密集型产业布局的经济衰落，多元化格局初步形成。
二、从税收视角看吕梁民营经济
1、民营企业行业分布
2019年到2021年民营企业分行业税收占比表显示，文水县民营企业分布集中在制造业，制造业中民营企业的税收贡献占全部民营企业税收的40%以上。其中金属制品业、白酒制造、化学原料和化学制品制造业、医药制造业等占比较大，另外批发和零售业、房地产、交通运输、仓储和邮政业也有一定比例。
但对于高技术含量企业，该县民营企业力量还比较薄弱，科技创新不强，技术研发型企业数量不多。现代型服务业发展还不足以超过传统批发零售和交通运输业的比重，万众创新，大众创业的政策刺激还需要进一步培养壮大。
2、民营企业产业布局
从产业结构看，一二三产的各项产业税收绝对额都呈现逐年提高的趋势。第一产业2020年突增系农业企业股权交易缴纳个人所得税导致，属于一次性因素，稀释了当年第二产业和第三产业的占比。
第二产业发展迅速，民营经济依然是支柱，企业集中度高，尤其以制造业为核心发展上下游相关企业，税收绝对值从2019年到2021年实现翻了一番，产业占比也从2019年的56.48%提高到2021年的67.75%。
第三产业民营经济虽有大发展，但短期仍无法撼动第二产业的地位。第三产业的发展程度可以反映出一个经济体发展状况，2021年税收绝对值与2019年相比增加近4000万元，产业占比也从2019年的43.27%下跌到2021年的31.83%。2021年我县第三产业税收贡献占比仅为同期第二产业的47%，反映出我县民营经济转型发展的巨大空间。
3、税收优惠政策落实有效，减税效应显著
除兜底性的“支持其他各项事业”减免最大外，“支持三农”和“节能环保”在民营企业减免税额中占比较大。主要是涉农免税政策，反映出减免税政策对扶持农业的重要性。近年来，“鼓励高新技术”和“节能环保”减免占比从小到大，一定层面反映出该县民营经济向着高技术产业和更加注重环保投入的良好势头发展。
三、提升文水民营经济发展的对策建议
2019年以来，我国经济下行压力较大，疫情影响与经济环境两项叠加，企业经营困难增多。加之我国正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，经济扩张速度会放缓。但消费结构全面升级，需求结构快速调整，对供给质量和水平提出了更高要求。鉴于大环境的压力，该县民营经济在发展中表现出传统产业集中，新型产业力量发展不足。传统产业结构升级压力较大，市场退出机制还不够便捷。
第一，进一步减轻企业税费负担。贯彻执行国务院稳经济一揽子政策和各项组合式税费支持政策，尤其是留抵退税政策。在落实组合式税费支持政策过程中，政策密集出台，对企业接受和消化提出更高的要求。建议加大减税力度，要简明易行的推进增值税等实质性减税。对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。
第二，进一步解决民营企业融资难融资贵问题。资金流是企业发展的血液，要优先解决民营企业特别是中小企业融资难甚至融不到资问题，同时逐步降低融资成本。加强金融业顶层设计，基层金融机构才能真正放开被制度锁住的脚，让民营企业实现容易贷，敢去贷，不怕贷。同时保持严格监管的压力下，扩大金融市场准入，稳妥拓宽民营企业融资途径，发挥民营银行、小额贷款公司、等融资渠道作用，深化税务信用贷款的产品设计和服务。
第三，加强产业链培育，对符合经济结构优化升级方向、有前景的民营企业进行政策倾斜。我县民营经济本质上大部分仍然属于老板拍脑袋决策的性质，经营比较粗放，热衷于铺摊子、上规模，负债过高，对市场灵敏度缺乏足够的感知和科学的管理。借助县域龙头企业，带动上下游发展产业链条，以新技术赋能传统制造业，增强产业链稳定性和竞争力。
第四，构建亲清新型政商关系。税务部门要把构建亲清新型政商关系的要求落到实处，把支持民营企业发展作为一项重要任务，花更多时间和精力关心民营企业发展、民营企业家成长，不能成为挂在嘴边的口号。要求领导干部同民营企业家打交道要守住底线、把好分寸，并不意味着领导干部可以对民营企业家的正当要求置若罔闻，对他们的合法权益不予保护，而是要积极主动为民营企业服务，在民营企业遇到困难和问题情况下更要积极作为、靠前服务，帮助解决实际困难。
（ 穆晓斌 韩澄宇 ）
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